Приобретение недвижимости позволяет вернуть часть потраченных средств путем оформления налогового вычета. Разберемся, кому доступен этот возврат и какие бумаги понадобятся для его получения.
Основания для вычета
Налогоплательщики в России имеют право воспользоваться налоговым вычетом, если приобрели:
- квартиру, дом, комнату либо долю в них;
- земельный участок с жилым домом или предназначенный для строительства;
- стройматериалы и другие объекты для самостоятельного строительства дома.
А также есть право на налоговый вычет в случаях:
- проведения отделочных работ в приобретенной у застройщика квартире без внутренней отделки;
- выплаты процентов по ипотеке.
Размер вычета
Размер налогового вычета ограничен 650 000 руб. для одного человека. При этом предельная база расчета составляет 2 000 000 руб. за недвижимость и ремонт, а также 3 000 000 руб. за проценты по ипотеке.
Рассчитать сумму просто: умножаем стоимость объекта (до 2 000 000 руб.) на 0,13. Такой же принцип действует для процентов по кредиту.
В законном браке каждый супруг получает вычет, что увеличивает общую сумму до 1 300 000 руб. При использовании материнского капитала вычет рассчитывается с той части стоимости, которая оплачена без его использования.
Неизрасходованный остаток вычета можно перенести на будущие сделки, а при приобретении нескольких объектов право на получение сохраняется, если сумма не была получена полностью ранее.
Особенности получения налогового вычета
Покупка первого объекта
При первом оформлении налогового вычета можно претендовать на полную сумму в размере 260 000 руб. (при ставке НДФЛ 13%). Возврат средств возможен в течение нескольких лет.
Повторная покупка
Если вы приобретаете второй объект, вернуть средства разрешено лишь при условии, что ранее не был исчерпан весь лимит. Например, если за первую квартиру вы получили 120 000 руб. из возможных 260 000 руб., оставшиеся средства доступны при покупке нового объекта. Однако если первая покупка была совершена до 2014 года и вычет получен частично, получить остаток не выйдет.
Покупка в ипотеку
При приобретении жилья в ипотеку доступны два вида вычета — за объект недвижимости и за уплаченные проценты. Предельный размер вычета по процентам составляет 390 000 руб. (13% от 3 000 000 руб.). Для ипотек, оформленных до 2014 года, лимит по сумме для расчета вычета отсутствует.
Совместная покупка
При приобретении объекта в браке каждый из супругов имеет право на вычет. Например, при стоимости дома 7 000 000 руб. каждый супруг может вернуть налог с 2 000 000 руб., что дает суммарный вычет в размере 520 000 руб. (по 260 000 руб. на каждого).
Особые случаи
Трудящиеся пенсионеры могут запросить вычет как работающие граждане, а неработающие могут вернуть налог за год покупки и 3 предыдущих года. Работающие пенсионеры вправе претендовать на вычет за 4 года.
Безработные могут воспользоваться вычетом при наличии налогооблагаемых доходов (пенсия, аренда, ГПХ). При отсутствии текущих доходов можно перенести вычет на предыдущие годы.
ИП имеют право на вычет при работе на общей системе налогообложения, т.е. если платят НДФЛ и не применяют специальные режимы налогообложения.
Сроки и порядок получения налогового вычета
Направить документы на налоговый вычет разрешается сразу после приобретения недвижимости. Если жилье куплено в 2024 году или ранее, можно обратиться в налоговую службу в текущем году. Важно понимать, что, если покупка совершена в текущем году, подать документы можно только в следующем календарном году, так как декларация 3-НДФЛ подается за целый отчетный период.
Для оформления вычета потребуются:
- паспорт заявителя;
- декларация 3-НДФЛ;
- подтверждение доходов (форма 2-НДФЛ) за нужный период;
- копия договора купли-продажи или участия в долевом строительстве;
- выписка из ЕГРН или акт приема-передачи;
- документальное подтверждение расходов на покупку;
- реквизиты банковского счета для перечисления средств;
- при покупке в браке — заявление о распределении вычета между супругами (если стоимость недвижимости менее 4 000 000 руб.);
- при ипотеке — справка об уплаченных процентах (следует запросить в банке).
Процесс получения вычета включает несколько этапов. После подачи документов ФНС рассматривает заявление в течение трех месяцев. После одобрения потребуется еще один месяц на перечисление средств. Таким образом, общий срок перечисления средств составляет до четырех месяцев.
Можно воспользоваться упрощенной процедурой оформления, при которой срок возврата значительно сокращается — до 1,5 мес. вместо 4.
